国家税务总局


国家税务总局 关于2007年度税务师事务所及注册税务师年检工作的通知

国税函〔2008〕117号


各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
　　为贯彻落实全国注册税务师管理工作精神，实现行业监管工作的重点转移，现将税务师事务所（以下简称"事务所"）及注册税务师2007年度检查（以下简称"年检"）的有关问题通知如下：
　　一、 年检时间
　　年检时间为2008年2月11日至5月31日；年检年度为2007年1月1日至12月31日。
　　二、年检对象
　　经批准成立的事务所及分所和执业注册税务师。
　　三、年检内容
　　2007年检工作以执业质量为重点，对事务所和执业注册税务师遵循业务规程、业务准则、执业准则等方面进行全面检查，同时对执业资格、执业行为等方面也要进行检查。
　　四、事务所年检项目与处理标准
　　（一）执业质量
　　1.凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，注销事务所执业证。
　　（1）未与委托人签订业务约定书或业务约定书填写不全；
　　（2）未按规定编制业务工作底稿或编制业务工作底稿不完整、记录不清晰；
　　（3）业务工作底稿未建立逐级复核制度或业务工作底稿复核不规范；
　　（4）鉴证报告内容不完整或鉴证报告不规范；
　　（5）鉴证报告未实行三级审核签发制度或流于形式；
　　（6）未获取充分、适当的证据支持鉴证结论；
　　（7）因过失出具不恰当的鉴证报告；
　　（8）业务档案资料不完整，管理制度不健全。
　　2.凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令其停止执业，收回事务所执业证。
　　（1）隐瞒发现问题，出具不实鉴证报告；
　　（2）与委托方串通作弊，故意出具虚假鉴证报告。
　　（二）执业资格
　　凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，注销事务所执业证，并向社会公告。
　　1.注册税务师或从业人员未达到规定标准；
　　2.发起人或合伙人以及出资人不符合规定条件；
　　3.事务所发起人同时在2个以上事务所出资或执业；
　　4.事项变更未按规定和程序办理相关手续；
　　5.分所设立和管理不符合规定要求；
　　6.无正当理由拒绝在规定时间参加年检。
　　（三）其他方面
　　1.凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，向社会公告。
　　（1） 采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务；
　　（2）受到《注册税务师管理暂行办法》第四十三条、第四十四条所列行政处罚；
　　（3）未按规定进行纳税申报及缴纳税款或有偷税行为。
　　2.受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的，年检不予通过，注销事务所执业证，并向社会公告。
　　五、执业注册税务师年检项目与处理标准
　　（一）凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，整改期间不得对外行使注册税务师签字权；整改期满仍达不到规定要求的，注销执业资格。
　　1.同时在2个以上事务所出资或进行虚假出资；
　　2.允许或默认他人以本人名义作为事务所出资人出资；
　　3.允许或默认他人以本人名义接受事务所其他出资人转让股份。
　　（二）凡具有下列情形之一的，年检不予通过，不得继续执业，注销其执业资格：
　　1.同时在2个以上事务所或其他社会中介机构执业又不改正；
　　2.连续2年有不良执业记录；
　　3.连续2年未参加年检；
　　4.无正当理由拒绝在规定期限内进行年检。
　　（三）具有《注册税务师管理暂行办法》第二十五条、第二十六条所列行为2次以上处罚记录的，年检不予通过，注销执业资格。
　　（四）受到《注册税务师管理暂行办法》第四十二条和第四十四条所列行政处罚的，在年检公告时向社会公告。
　　（五）受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的，注销执业资格并向社会公告。
　　六、年检报送材料
　　（一）事务所
　　1.《税务师事务所年检登记表》（附件1）；
　　2.事务所执业证（副本）和工商营业执照（副本）复印件；
　　3.《税务师事务所人员情况表》（附件2）；
　　4.财务会计报表。
　　（二）执业注册税务师
　　1.《注册税务师年检登记表》（附件3）；
　　2.注册税务师资格证书、注册证书原件及复印件。
　　七、年检方式与程序
　　（一） 注册税务师和事务所自检
　　事务所和执业注册税务师应按照本通知年检的内容与标准首先进行自检，事务所应填写年检登记表，并对填写材料的真实性负责，执业注册税务师也应如实填写年检登记表，事务所负责人应对表中的内容予以审查并签署意见；自检结束后，事务所应将《税务师事务所年检登记表》和《注册税务师年检登记表》以及年检要求报送的其他材料报所在地县税务机关。
　　（二）市、县税务机关审核
　　县税务机关应分别对事务所上报的年检材料逐项进行审验，并签署意见加盖公章，而后将年检材料报市税务机关；市税务机关对年检材料进行审核并签署意见加盖公章后，将年检材料汇总后上报省注册税务师管理中心。
　　（三）省注册税务师管理中心组织检查
　　省注册税务师管理中心对市、县税务机关上报的年检材料进行复查，并根据需要对本地区的事务所进行实地抽查；检查结束后，在《税务师事务所年检登记表》和《注册税务师年检登记表》中签署年检意见，填写《注册税务师及税务师事务所年检情况汇总表》（附件4），并将年检结果在本地区主要报刊及行业网站进行公告，同时以文件形式发送市、县税务机关。
　　（四）全国重点抽查
　　国家税务总局根据各地年检开展情况组织重点抽查，并将抽查情况进行通报。
　　八、年检要求
　　（一）高度重视，统一部署。开展注册税务师和事务所年检是加强行业监管的重要手段，是促进行业健康发展的有效途径，各级国家税务局、地方税务局要高度重视，充分发挥注册税务师行业领导工作小组的作用，加强组织领导与协调配合，并根据本通知精神，结合本地区的实际情况，统一部署，确保年检工作有序开展。具体工作由省注册税务师管理中心负责组织实施。
　　（二）突出重点，取得实效。各地要严格按照本通知规定的年检内容、处理标准和年检程序，并结合《国家税务总局关于印发〈企业财产损失所得税税前扣除鉴证业务准则〉（试行）的通知》（国税发[2007]9号）和《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则〉（试行）的通知》（国税发[2007]10号）的有关规定，重点对事务所的执业质量进行检查。要进一步细化年检项目，将工作落实到位。对违规违法行为要加大处罚力度，确保年检工作取得实效。对通过和未通过的事务所和执业注册税务师要予以记录，及时向当地税务机关通报，并向社会公告。
　　（三）总结上报，情况反馈。年检工作结束后，各地应及时进行总结，并于2008年6月30日前将年检工作总结报告及《注册税务师及税务师事务所年检情况汇总表》，上报国家税务总局（注册税务师管理中心）。国家税务总局将各地年检开展情况及抽查情况进行通报，对年检开展好的地区予以表扬，同时对年检工作不重视、落实不力的地区予以批评。
　　附件（略）：1.税务师事务所年检登记表
　　　　2.税务师事务所人员情况表
　　　　　3.注册税务师年检登记表
　　　　　4.省（区、市）注册税务师及税务师事务所年检情况汇总表
　　　　5.关于填写注册税务师及税务师事务所年检情况报表的说明

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　国家税务总局
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二〇〇八年一月三十日
江苏省淮安市人民政府办公室


淮安市政府办公室关于印发市政府政务督查工作细则的通知

淮政办发〔2007〕145号

各县（区）人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：

《市政府政务督查工作细则》已经市人民政府同意，现印发给你们，希认真贯彻执行。

淮安市人民政府办公室

二○○七年八月一日

市政府政务督查工作细则

第一章总则

第一条为认真贯彻落实《淮安市督促检查工作暂行规定》（淮办发〔2002〕31号），使督查工作规范化、制度化、科学化，特制定本细则。

第二条市政府督查室是市政府政务督促检查的职能机构，在市政府秘书长和办公室主任的领导下，根据《淮安市督促检查工作暂行规定》的工作原则开展工作。

第二章工作范围

第三条市政府督查室的工作范围是：

1．牵头组织市政府系统的督查工作，指导市政府各部门及县（区）政府督查机构的督查工作；

2．督促检查上级政府、市政府重大决策和工作部署的贯彻落实情况；

3．督促检查市政府全体（扩大）会议、市政府常务会议、市长专题会议议定事项的落实情况；

4．督促检查市政府主要领导重要指示、批示和交办事项的落实情况；

5．协助联系市人大、政协，组织协调、督促检查省、市人大代表建议、政协委员提案办理工作；

6．督促检查市政府领导交办的其他事项。

第三章工作程序

第四条督促检查工作的基本程序是：

1．立项。根据市政府重大决策、重点工作、重要部署和市政府领导指示、批示督查室牵头或会同相关处室拟定督查计划，明确承办单位、责任处室和办结时限，报经市政府秘书长、办公室主任审定批准后确定督查项目。

2．交办。立项的督查项目，由各督查组分别负责。市政府主要领导主管工作及其指示、批示、交办事项落实的督查，由督查室拟定督查方案，以《领导批办事项通知单》或传真电报形式交有关单位办理，并组织督查；副市长分管的工作及其指示、批示、交办事项落实的督查，原则上由各自督查组拟定督查方案，以《领导批办事项通知单》或传真电报形式交有关单位办理，并组织督查。

3．催办。按照督查事项的具体内容和办结时限等要求及时进行催办。各相关单位对市政府或市政府领导召开会议交办的事项，按照会议要求的时间及时反馈；对交办的市政府领导的批示件，在7个工作日内书面反馈。

4．督办。根据交办督查事项的不同情况，市政府督查室、各督查组可直接进行实地督查在具体工作中可采用书面督查、实地督查、调研督查、联合督查等方式，保证及时掌握、反馈工作进展情况，促进市政府各项重点工作的落实。

5．反馈。督查事项的办理情况，通过《督查通报》或《督查专报》等途径及时向市政府领导汇报。

6．归档。督查事项办结后，按文书处理的规范要求，将有关文件、资料收集齐全，立卷归档，重要资料要移交档案部门保存和管理。

第四章工作纪律

第五条督查人员要坚决执行党的路线方针政策，在政治上同党中央保持高度一致，模范遵守党的纪律和国家的法律、法规。

第六条督查人员要保持良好的职业道德和修养，严格遵守督查纪律，正确使用工作职权，严禁以权谋私。对利用工作之便谋取私利和违纪违规的，一经查实，严肃处理。

第七条实事求是地开展督促检查工作，讲真话，报实情，敢于动真碰硬，力戒表面文章、形式主义，严禁弄虚作假。

第八条认真执行保密制度，凡属重要文件、资料，特别是领导的重要批示件，必须由专人登记，及时立卷归档，妥善保管，任何人不得私自复印、摘抄自存和外借、外传，不准将正在办理尚未解密的领导批办事项及其办理情况向外泄密。对违纪泄密者，视情节轻重，给予党纪政纪处分。

第五章工作网络

第九条市政府办公室是市政府督查工作的主管部门，负责组织、指导、协调、检查全市政务督查工作，具体工作由市政府督查室承担。

第十条各县（区）政府和市政府各部门、直属单位的主要负责同志是本地区、本部门、本单位政务督查工作的第一责任人，并有相应的机构和人员承担这项工作，对承接的督查事项要明确一位领导同志分管负责。

第十一条各县（区）政府和市政府各部门、直属单位要积极为督查工作创造良好的工作环境授予承担政务督查工作的处（科）室必要的组织协调、督促检查、提出奖惩建议等职能，安排督查人员参加相关会议阅读相关文件参与相关政务活动。

第十二条要重视和加强督查队伍建设。选配政治素质好、具有一定政策水平和业务能力的人员建立一支专兼职相结合的督查工作队伍，从事政务督查工作。积极开展业务培训，定期召开总结表彰大会和经验交流会不断提高全市政务督查工作的整体水平。

第六章附则

第十三条本细则由淮安市人民政府督查室负责解释和修订。

第十四条本细则自发布之日起施行。