南京市内部审计管理办法
江苏省南京市政府
南京市内部审计管理办法
１９９５年４月１７日 南京市人民政府令第３９号
第一章 总则
第一条 为加强国家规定的审计范围内单位内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合本市实际，制定本办法。
第二条 内部审计机构在本单位主要领导人领导下，依照国家法律、法规和政策，对本单位和下属单位的财务收支及其经济效益进行审计监督，独立行使内部审计职权，对本单位领导人负责并报告工作。
第三条 市、区、县审计机关依照审计范围负责指导本辖区的内部审计工作；审计机关驻政府部门派出机构负责指导直属单位和行业的内部审计工作；上级内部审计机构负责指导所属单位的内部审计工作。
第四条 内部审计工作应当遵循客观公正、实事求是的原则。
第二章 内部审计机构和人员
第五条 下列单位应当根据工作需要，设置独立的内部审计机构，并配备专业专职审计人员：
（一）审计机关未设立派出机构的政府部门；
（二）国有金融、保险机构；
（三）国有大中型企业（集团）；
（四）国有资产占控股地位的股份制企业（公司、集团）；
（五）承担行政管理职能的行政性公司（集团）；
（六）财务收支金额较大的全民所有制事业单位；
（七）国有资金比例较大的大型基建项目的建设单位；
审计业务较少的单位，可以设立专职内部审计人员。
第六条 国有资产占控股地位的股份制企业的内部审计机构，应当隶属于监事会。
第七条 内部审计机构至少应当有一名专职人员。专职人员应当具备下列条件：
（一）财经类大专以上学历；
（二）中级以上审计或会计专业技术职称；
（三）从事财经工作三年以上。
第八条 内部审计人员应当依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。
内部审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
第三章 内部审计机构的任务
第九条 内部审计机构对审计范围内的下列事项进行内部审计监督：
（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
（二）与财务收支有关的经济活动及其经济效益；
（三）内部各项控制制度的健全、有效；
（四）国家和单位资产的管理和使用情况；
（五）国家财经法纪的执行情况；
（六）承包、租赁经营的有关审计事项；
（七）所在单位领导人交办的和审计机关委托的其它审计事项。
第十条 内部审计机构对本单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目所投入资金、财产的使用及效益，进行内部审计监督。
第十一条 内部审计机构根据所在单位的规定，可以对有关经济活动实行审鉴制度。
第十二条 内部审计机构可以制定本系统和单位内部审计规章制度和业务规范。
第十三条 下属单位内部审计机构应当按照要求，向其主管的内部审计机构报送内部审计工作计划、报表、工作总结及重大审计事项的报告。
第四章 内部审计机构的职权
第十四条 内部审计机构的主要职权：
（一）检查会计凭证、报表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（二）参加有关经济决策、计划拟定等会议；
（三）对审计中的有关事项进行调查并索取证据；
（四）对正在进行的严重违反财经法纪或者严重损失浪费的行为，作出临时的制止决定；
（五）提出改进管理、加强内部约束、提高经济效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。
第十五条 内部审主地机构根据工作需要，有权要求下属被审计单位报送有关计划、预算、决算、报表和文件、资料等。有关单位必须及时报送。
第十六条 内部审计机构对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经单位领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。
第十七条 内部审计机构所在单位，可以在管理权限范围内，规定内部审计机构作出经济处理、处罚的权限。
第十八条 下属单位内部审计机构对审计工作中的重大事项，应当向上级内部审计机构和审计机关反映。
第五章 内部审计工作程序
第十九条 内部审计工作的主要程序：
（一）根据上级布署，结合本单位的具体情况，拟定审计工作计划，报经本单位领导人批准后实施；
（二）实施审计前，应当通知被审计单位；
（三）根据审计计划实施审计；
（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计单位意见后，报送本单位领导人。经批准的审计结论和决定，被审计单位必须执行。
第二十条 被审计单位对审计结论和决定有异议的，可以向内部审计机构所在单位的领导人提出申诉，该领导人应当及时处理。
第二十一条 内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。
第六章 附则
第二十二条 对违反本办法的单位和个人，由其主管单位根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚；或者提请有关部门处理。
第二十三条 集体经济组织的内部审计工作，可以参照本办法执行。
第二十四条 本办法由南京市审计局负责解释。
第二十五条 本办法自发布之日起施行。南京市人民政府１９８４年３月１日批转市审计局《关于建立部门、单位内部审计的报告》的通知同时废止。
中华人民共和国政府和保加利亚人民共和国政府文化合作协定
中国政府 保加利亚政府
中华人民共和国政府和保加利亚人民共和国政府文化合作协定
（签订日期１９８７年５月６日 生效日期１９８７年９月７日）
中华人民共和国政府和保加利亚人民共和国政府（以下简称“缔约双方”）本着按主权平等、互不干涉内政和互利的原则，发展和加强中国人民和保加利亚人民之间友好联系和合作的愿望，为致力于通过文化和科学合作手段鼓励愿在和平中生活的两国人民之间的相互了解和对彼此精神和文化价值的认识，决定签订本文化合作协定。
第一条 缔约双方鼓励和发展两国文化、艺术、科学、教育、卫生、体育、新闻、广播、电视、电影、图书出版、旅游等领域的合作。
缔约双方促进上述领域内的两国主管部门和组织之间建立直接联系，并签订直接协议。
第二条 缔约双方支持科学领域的合作，为此目的：
一、互派代表团和科学家交流经验，参加学术会议和其它学术活动；
二、交换科学研究报告、出版物和其他科学资料；
三、促进中国科学院、中国社会科学院和保加利亚科学院之间以及其他科学研究机构之间发展直接合作，并由其签订单独的直接合作协议。
第三条 缔约双方支持教育领域的合作，为此目的：
一、互派代表团和学者进行访问、考察、讲学和参加学术会议；
二、根据双方的愿望和可能，按互惠原则互派大学生、研究生和进修生；
三、互派语言文学及其他学科的教师到对方国家高等学校任教；
四、交换教学计划和大纲、教材、教育出版物以及有关教育改革、教学方法和其他教育方面的资料和经验；
五、审核相互承认高等院校文凭、学位和职称的条件，以便签订一个有关的协议。
第四条 缔约双方鼓励和支持对对方国家的语言、文学、文化和科学技术等方面的学习和研究。为此，缔约双方鼓励两国的大学、学院和其他科研机构建立直接合作关系，互派有关学者、专家、教师等进行访问、教学、进修、讲学和参加学术活动。
第五条 缔约双方发展文化和艺术领域的合作，为此目的：
一、互派艺术和文化活动家、艺术团体和单独表演家进行访问和演出；
二、鼓励翻译和出版对方国家的最优秀的文学和艺术作品；
三、购买和上映对方国家故事片和其他影片，上演对方国家的戏剧和音乐作品；
四、发展两国文化机构和各文学、艺术创作协会之间的友好和合作关系；
五、相互举办艺术展览和其他展览以及文化和艺术方面的纪念活动；
六、交换文化和艺术方面的书籍、杂志和其他资料。
第六条 缔约双方鼓励博物馆、文物保护机构、图书馆、图书出版组织、档案局和档案馆之间的合作。鼓励交换书籍、图册、报纸、杂志、定期出版物和印刷资料。
第七条 缔约双方鼓励通讯社、广播和电视组织、报社杂志社和记者协会之间的双边合作，协助互相派遣的常驻记者和临时记者的活动，鼓励报导有关对方国家政治、经济、文化和科学生活的消息，以及有关对方国家发展的报导，鼓励上述组织之间交换报刊、图片、新闻资料、广播和电视节目和其它有关资料。
第八条 缔约双方鼓励卫生领域的合作，鼓励互派代表团、科学家、医生和其他专家进行访问、考察、进修和参加学术活动，以及交换情报、出版物和其他与此活动有关的资料。
第九条 缔约双方鼓励体育运动领域的双边合作。
第十条 缔约双方鼓励旅游领域的双边合作。
第十一条 缔约双方鼓励从事对外文化活动和友好活动的社会团体之间的合作和直接联系，以便进一步发展两国人民之间的相互了解和友谊。
第十二条 缔约双方鼓励在与本协定内容有关的领域内，根据双方都参加的国际公约进行的合作，以及在中华人民共和国和保加利亚人民共和国都是成员国的国际组织范围内的合作。
第十三条 缔约双方鼓励两国主管部门和组织之间相互通报在中华人民共和国和保加利亚人民共和国内举行的与本协定内容有关并为两国感兴趣的国际会议。
第十四条 缔约双方鼓励中华人民共和国联合国教科文组织全国委员会同保加利亚人民共和国联合国教科文组织全国委员会之间的合作。
第十五条 为实施本协定，缔约双方制定文化协定年度执行计划，有关这方面的谈判轮流在北京和索非亚举行。
第十六条 本协定需经批准，并在双方各自按其内部法律规定批准后，从相互通知批准的第二份照会收到之日起生效。
本协定有效期为五年，如缔约任何一方在期满至少六个月前未以书面形式通知缔约另一方要求终止本协定，则本协定将自动延长五年，并依此法顺延。
本协定于一九八七年五月六日在北京签订，一式两份，每份都用中文和保文写成，两种文本具有同等效力。
注：编约双方相互通知已完成各自法律程序，本协定自一九八七年九月七日起生效。
中华人民共和国政府 保加利亚人民共和国政府
代 表 代 表
王 蒙 佩·姆拉德诺夫
（签字） （签字）