律师如何为出具证明文件重大失实罪辩护


如何为出具证明文件重大失实罪的犯罪嫌疑人进行有效辩护？我们认为至少应该掌握关于本犯罪的以下基本的法律规定和司法解释。在此基础上，北京刑事辩护律师团根据犯罪嫌疑人的具体涉案事实，进行有针对性的分析和论证，提出具体的辩护方案。由一个强有力的辩护律师或者辩护律师团进行辩护，将最大可能地维护犯罪嫌疑人的合法权益。
刑事辩护是一个艰苦的工作，往往涉及到艰难的调查取证工作，然后根据调查取证的结果，提出证明犯罪嫌疑人、被告人无罪、罪轻或者减轻、免除其刑事责任的材料和意见，维护犯罪嫌疑人、被告人的合法权益。
要最大限度维护犯罪嫌疑人的合法权益，不仅仅需要娴熟的掌握我国对于该种犯罪的法律规定和最高法院的司法解释，知道刑事法律关于罪与非罪、此罪与彼罪的规定；还需要缜密的思维能力，把握犯罪嫌疑人的实际案情，再把实际案情与国家法律的规定相互结合，尽量找出犯罪嫌疑人的行为与刑法规定之间存在的本质上的不同之处，以达到避免司法机关据此对犯罪嫌疑人定罪的目的。如果犯罪嫌疑人确实已经无任何疑义地构成了某种犯罪，那么律师的职责就转化为尽量为犯罪嫌疑人找到减轻处罚的法律根据和事实理由。总之，刑事辩护律师的工作任务就是根据我国法律法规的规定，尽量为犯罪嫌疑人提供有效的辩护。
有时，有些刑事案件特别疑难，涉及到的法律关系特别复杂，我们北京刑事辩护律师团还聘请法学教授、研究员等专家，针对这类极其疑难的刑事案件进行法律专家论证，出具权威的《法律专家意见书》，为您的亲友提供无罪、罪轻或者减轻、免除刑事责任的有利辩护意见。

有关出具证明文件重大失实罪的法律法规和司法解释如下：
［释义]
本罪是指承担资产评估、验资验证、会计、审计、法律服务职责的人员或单位严重不负责任，出具重大失实的证明文件，后果严重的行为。
［刑法条文］
第二百二十九条 承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。
第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。
第二百三十一条 单位犯本节第二百二十一条至第二百三十条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本节各该条的规定处罚。
［相关法律］
《公司法》第二百一十九条第二款承担资产评估、验资或者验 证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的，责令改正，情节较重的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，并可由有关主管部门依法责令该机构停业，吊销直接责任人员的资格证书。
［说明］
一、本罪主体是承担资产评估、验资验证、会计、审计、法律服务职 责的人员或单位。主观上只能是过失。单位犯罪实行双罚。
二、本罪主体在执行刑事罚没之前，如有民事赔偿责任而其财产不足 支付时，应先承担民事赔偿责任，以保证他人的民事权益，但非本罪 而承担的民事赔偿责任除外。
三、本罪是新设立的罪名，1979年《刑法》及相关法律均无此罪名。
[实际案例]
出具验资证明失实 会计师被判刑一年
【《法制日报》2003-06-18作者：章金生 陈纪前 夏秀瑜】
日前，福建省福州市中级人民法院作出刑事裁定，驳回林华杰的上诉，维持福州市鼓楼区人民法院一审对他的原判。作为福建华信会计师事务所法人代表，林华杰因出具证明文件重大失实罪，于2002年12月30日被鼓楼区法院判处有期徒刑一年，并处罚金一千元。
法院审理查明，被告人林华杰2000年7月在华信会计师事务所任职期间，在审查福州市兴闽中经济发展有限公司的开户验资时，对该公司法人代表丁明忠（另案处理）提供伪造的银行询证函等凭证，没有按审计规定仔细审查、核对，便为他出具了528万元人民币的验资证明，供他虚报注册资本，取得公司登记。丁明忠以该公司名义诈骗了永泰建筑工程公司第二分公司等九家企业工程定金九十余万元人民币。
被告人：“我没有想到他们给我的材料是伪造的。”
林华杰因涉嫌出具证明文件重大失实罪于2002年6月12日被刑事拘留，6月21日被逮捕。羁押期间他向警方供述：我身为注册会计师，职责就是按照审计准则办理。没有去银行核实询证函的真伪，是因为我以为所里的经办人员会去做这项工作。我看他的银行询证函及其他手续都齐全，就签字盖了章。另外，我作为会计事务所的法定代表人，没理由不相信自己的下属，所以没有再亲自进行核对。
2002年11月，林华杰在福州市鼓楼区人民法院刑事审判庭上说：我是一名主任会计师，我的职责是对属下的验资报告进行审核，主要审核资料的完整性及文字、数字上有无错误。2000年7月期间，丁明忠将验资材料托由中间人交给我时，我没有想到他们给的材料是伪造的，就交给经办人办好后由我签发。事务所对银行询证函规定只要有“两证一单”就行了，没有规定那么细。我出具了验资报告后，一直到2001年5月公安分局的经侦大队来查时，才知道那些材料都是伪造的。
当初林华杰也许万万没想到，就是区区这么一次“没想到”，给社会造成了重大经济损失。
据辩护律师陈自杰介绍，林华杰自1962年参加工作以来，几十年如一日，在审计工作战线上勤勤恳恳、努力工作，多次受到表彰。他退休后，本想利用自己的专业知识，再为审计工作贡献余热。可是，在验资工作中，他没有摆正感情与原则之间的关系，过分相信朋友、熟人，导致违反法定职责。但事后，林华杰认罪态度很好，并主动要求家属交罚金5万元。鉴于其悔改决心及过去的一贯良好表现，且已61岁高龄，身体又虚弱，于是，陈律师建议法院合议庭考虑对他适用缓刑。
法院：被告人违法后果严重，不适用缓刑
2002年11月20日，福州市鼓楼区人民检察院指控林华杰犯出具证明文件重大失实罪，向福州市鼓楼区人民法院提起公诉。
2002年12月30日，福州市鼓楼区人民法院依照《中华人民共和国刑法》第229条的规定，判处被告人林华杰因出具证明文件重大失实入狱1年。据本案林审判长介绍，法院也考虑到他只是过失犯错，认错态度良好，且年事已高，但他的行为违法，后果严重，故适用缓刑不妥。
福州大学法学院副教授叶知年指出，在市场经济日益活跃的今天，社会中介机构的作用愈来愈重要。近几年来，一些中介机构故意造假，被判刑的案件时有发生；但由于工作失误，造成严重后果，承担法律责任的还比较罕见。此案说明不论是故意还是过失，只要触犯刑律，任何人都要受到法律制裁。
福建省会计师协会一位负责人认为，此案的判决给广大会计师一个前车之鉴。注册会计师必须不折不扣地执行独立审计准则，加强行业自律，遵守职业道德，切实履行应有的职责和义务。否则，一旦给国家和社会造成损失，自己也将吞下苦果。

作者简介：
1、本文作者唐律师系北京知名刑事辩护律师，中国人民大学法学硕士。多年来为全国各地大量犯罪嫌疑人提供了积极有效的辩护。不少犯罪嫌疑人经辩护后，减轻了刑事责任。联系电话：13366687472（北京）。
2、作者唐律师在从事刑事辩护的实践工作的同时，积极进行法律业务理论研究，近年来撰写了一系列学术著作或文章：编写《刑事辩护法律理论与律师实务》，知识产权出版社出版；硕士毕业论文《共同侵权十论》被最高人民法院黄松有副院长主编的《民事审判指导与参考》收录（法律出版社2004年8月出版）；编著《企业并购法律实务——企业资本运作法律实务丛书》（2005年1月群众出版社出版，副主编）；编著《股票发行与上市法律实务——企业资本运作法律实务丛书》（2005年1月群众出版社出版，参编）；编著《互联网上的侵权问题研究》（2003年11月中国人民大学出版社出版，参编）；编著《人身损害赔偿案件的法律适用》（2004年1月中国法制出版社出版，参编）；应国家知识产权出版社的邀请，参与该社高等学校教材《法律基础》的编写工作（知识产权出版社，2005年1月出版，参编）；先后在国内权威的《法学研究》等学术刊物上发表过论文多篇。



福建省厦门市人民政府


厦门市森林防火管理办法

　（１９９７年３月７日　厦门市人民政府令第55号）


第一章　总则


　　第一条　为有效预防和扑救森林火灾，巩固绿化成果，保护森林资源，维护自然生态平衡，根据国务院《森林防火条例》及其它有关法律、法规，结合本市实际，制定本办法。


　　第二条　本办法适用于本市森林、林木和林地火灾的预防和扑救工作。


　　第三条　森林防火工作实行“预防为主、积极消灭”的方针。


　　第四条　森林防火工作实行各级人民政府行政领导负责制和目标管理责任制。
　　林业行政主管部门负责本办法的实施、检查和监督。


　　第五条　任何单位和个人都负有预防和扑救森林火灾的义务。
　　在森林防火工作中成绩显著的单位和个人，由县级以上人民政府给予表彰和奖励。

第二章　森林防火组织





　　第六条　厦门市设森林防火指挥部，负责检查、监督、组织、协调全市森林防火工作。


　　第七条　厦门岛内设森林防火领导小组，负责组织、协调、指导开元区、思明区、湖里区、鼓浪屿区的森林防火工作。
　　同安县、集美区、杏林区设森林防火指挥部，负责辖区内的森林防火工作。
　　镇人民政府、林场、农场（以下简称镇、场）及风景园林区域设森林防火领导小组，负责本镇、场、区域的森林防火工作。


　　第八条　市、县（区）森林防火指挥部、厦门岛内森林防火领导小组设办公室，配备专职干部，负责日常工作。
　　市、县（区）森林防火指挥部办公室设在同级林业行政主管部门；厦门岛内森林防火领导小组办公室设在市园林行政主管部门，并由市园林行政主管部门负责防火。
　　镇、场、风景园林区域森林防火领导小组配备专职人员，负责日常工作。


　　第九条　市、县（区）森林防火指挥部、厦门岛内森林防火领导小组职责是：
　　（一）贯彻执行森林防火法律、法规、规章和政策；
　　（二）开展森林防火宣传教育，提高全社会的森林防火意识；
　　（三）编制森林防火设施的规划，安排森林防火经费和检查督促使用效果；
　　（四）组织落实森林防火目标责任制，制定检查考核评比办法，开展评比表彰活动；
　　（五）组织森林防火安全检查，消除火灾隐患；
　　（六）负责制定处理森林火灾事故的预案，组织实施和指挥扑救森林火灾；
　　（七）协调解决各部门、各单位之间有关森林防火管理的重大问题；
　　（八）其他职责。


　　第十条　镇、场、风景园林区域森林防火领导小组职责是：
　　（一）组织制定森林防火乡规民约；
　　（二）组织建立巡山护林队伍；
　　（三）开展森林防火联防活动，建立义务扑火队；
　　（四）制定并实施本辖区森林防火扑救预案，组织扑救森林火灾，协助调查处理森林火灾案件。


　　第十一条　镇、场、风景园林区域按林地面积每２００公顷至３００公顷配备一名专职或兼职护林员。
　　对护林员实行定人、定地段、定责任、定报酬、定奖惩的责任制管理。


　　第十二条　护林员在森林防火工作中的职责是：
　　（一）巡山护林，制止违章用火，管理野外用火；
　　（二）进行森林防火宣传教育，通报火险等级；
　　（三）发现森林火灾，立即报告，并组织扑救；
　　（四）协助查处森林火灾案件。


　　第十三条　行政区域交界毗连林区的人民政府应建立护林联防组织，共同做好森林防火工作。

第三章　森林火灾预防





　　第十四条　在林区或山边林缘，禁止下列行为：
　　（一）吸烟等随意用火；
　　（二）使用枪械狩猎；
　　（三）野炊、烧杂烧草、烧火取暖、烧山驱兽、火把照明和迷信用火等违章用火。


　　第十五条　在林区烧荒、烧灰积肥、炼山造林（果）等生产性用火，必须报县（区）森林防火指挥部或厦门岛内森林防火领导小组批准，领取野外用火许可证。在用火前应开好１５米以上防火隔离带，准备扑火器械，按照许可证规定的时间、地点、范围用火。现场监管责任人员在作业结束后，检查确认无余火的，方能撤离。


　　第十六条　在林区进行爆破、勘察、施工、开采矿石等活动，按规定报有关部门审批后报县（区）森林防火指挥部或厦门岛内森林防火领导小组批准。
　　在林区、林缘施工、作业的单位和个人，应与镇、场、园林部门签定森林防火责任书，制定防火措施，确保林区安全。


　　第十七条　每年的十月一日到翌年的四月十五日为本市森林重点防火期。
　　森林重点防火期内，气象部门应进行火险天气预报，对三级以上（含三级）火险等级天气，应通过广播、电视、报纸公开发布。


　　第十八条　森林重点防火期内，在四级以上（含四级）高火险天气，县级以上人民政府可根据实际需要，划定森林防火戒严区，规定戒严期，发布戒严令，并组织公安、林业、园林等部门对森林防火戒严区进行管制，禁止携带火种进入和一切野外用火。


　　第十九条　未成年人、痴呆疯病人等无民事行为能力人、限制民事行为能力人的监护人应履行监护责任，防止未成年人、痴呆疯病人等造成森林火灾。


　　第二十条　在林区、林缘参观旅游的单位和个人必须遵守森林防火规定，接受管理。


　　第二十一条　驻林区单位应实行森林防火责任制。


　　第二十二条　各级人民政府应加强森林防火基础设施建设，根据需要设置火情了望台（哨），在林区、林缘开设防火隔离带、营造生物防火林带，建立森林防火通讯网，配备森林消防器械。


　　第二十三条　各级人民政府应将森林防火经费列入财政年度预算。

第四章　森林火灾扑救





　　第二十四条　任何单位和个人发现森林火灾，应立即报告当地人民政府、林业行政部门、森林防火组织或消防部门，并及时进行扑救。


　　第二十五条　扑救森林火灾，由当地人民政府或森林防火组织统一组织和指挥。森林防火指挥部成员单位应当配合，支援灭火救灾。


　　第二十六条　接到扑火命令的单位和个人必须迅速赶赴指定地点，听从现场指挥员的指挥，进行扑救。火灾未扑灭之前不得撤离火场；火灾扑灭后，应留有足够人员监守火场，进行全面检查，防止复燃。
　　扑救森林火灾不得动员残疾人、孕妇、儿童和老年人参加。


　　第二十七条　扑火中急需的物资、设备、运输工具和扑救人员食品，由森林防火指挥部、厦门岛内森林防火领导小组负责组织供应和配备。


　　第二十八条　县（区）森林防火指挥部、岛内森林防火领导小组对下列森林火灾应立即报告市森林防火指挥部：
　　（一）起火地区属县、区交界处，需要邻县区做应急准备或采取行动的；
　　（二）受害森林面积超过１０公顷的；
　　（三）造成一人以上重伤或死亡的火灾；
　　（四）威胁居民和重要设施安全的火灾；
　　（五）国有林场、旅游景点、重点林区发生的火灾。


　　第二十九条　扑火期间的扑救费用和开支，应由肇事单位或个人支付；火因不清的，由火灾发生地所属单位支付。


　　第三十条　对扑救森林火灾负伤、致残或牺牲人员，应按国家有关规定妥善处理。


　　第三十一条　森林火灾发生后，当地公安、林业、园林等部门应及时调查火灾案情，依法追究肇事责任。

第五章　奖惩





　　第三十二条　有下列情形之一的单位和个人，由县级以上人民政府给予表彰和奖励：
　　（一）执行森林防火法律、法规和规章，预防和扑救森林火灾措施得力，在行政区或森林防火责任区内，连续两年以上未发生森林火灾的；
　　（二）扑救森林火灾中成绩显著的；
　　（三）发现森林火灾及时报告和举报肇事者有功的；
　　（四）在查处森林火灾案件中有突出贡献的；
　　（五）其他在森林防火工作中成绩显著的。


　　第三十三条　违反本办法第十四条第一项、第二项及第十八条规定, 尚未造成损失的,责令改正,处以警告或５０元的罚款。


　　第三十四条　违反本办法第十四条第三项、第十五条、第十六条规定，尚未造成损失的，责令改正，可处以５００元以上１０００元以下罚款。


　　第三十五条　在风景林地、防护绿地野炊烧烤、狩猎、擅自用火的，按照《厦门市城市园林绿化条例》规定处罚。


　　第三十六条　违反本办法规定，引起森林火灾的，应责令限期更新造林，赔偿损失。对尚未造成重大损失的，可并处以３００元以上５００元以下的罚款；造成重大损失，构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。


　　第三十七条　本办法规定的行政处罚，由县级以上林业行政主管部门和园林行政主管部门按各自管理权限作出决定。


　　第三十八条　森林防火组织和有关管理部门的工作人员违反本办法规定，有下列情形之一的，由其所在单位或其上级主管部门给予行政处分;构成犯罪的,由司法机关追究刑事责任。
　　（一）工作失职导致森林火灾的发生、蔓延，造成损失的；
　　（二）对扑救森林火灾组织不力，造成严重经济损失或重大伤亡事故的；
　　（三）拒不执行森林防火规定和上级有关指示、通知，造成损失的；
　　（四）虚报、瞒报森林火灾灾情的。

第六章　附则


第三十九条　本办法自１９９７年４月１日起施行。